상속세 계산기

1. 과세가액 = 상속재산 + 10년 안에 상속인에게 증여한 재산 − 채무 − 장례비(500만~1,000만원)
2. 상속공제: 일괄공제 5억원(또는 기초공제 2억원 + 자녀 1인당 5,000만원 중 큰 쪽) + 배우자공제(5억~30억원) + 금융재산상속공제(순금융재산 2,000만원까지 전액, 1억원까지 2,000만원, 그 위 20%·최대 2억원)
3. 세율: 과세표준 1억원 이하 10%, 5억원 이하 20%, 10억원 이하 30%, 30억원 이하 40%, 그 위 50%(누진공제 적용). 증여세와 같은 세율입니다
4. 세액공제: 미리 증여할 때 낸 증여세, 신고세액공제 3%

예를 들어 상속재산 10억원(장례비 500만원)을 배우자와 자녀 2명이 받으면 과세가액 9억 9,500만원에서 일괄공제 5억원과 배우자공제 5억원을 빼 상속세가 없습니다. 같은 10억원을 배우자 없이 자녀 2명이 받으면 과세표준 4억 9,500만원에 20%를 적용해 산출세액 8,900만원, 신고하면 8,633만원입니다. 20억원을 배우자와 자녀 2명이 받으면 배우자 법정상속분 8억 5,500만원까지 공제돼 과세표준 6억 4,000만원, 상속세 1억 2,804만원입니다.

반영하지 않는 것

• 동거주택 상속공제(10년 이상 함께 산 1주택, 최대 6억원)와 가업·영농 상속공제
• 장애인·미성년자·연로자 인적공제(일괄공제 5억원보다 커지는 경우만 의미가 있습니다)
• 세대를 건너뛴 상속의 할증(30~40%), 상속인이 아닌 사람에게 남긴 유증, 봉안시설 비용
• 부동산 평가(시가·감정가·공시가격 중 무엇을 쓸지)와 감정평가 수수료 공제

살아 있을 때 미리 넘기는 경우는 증여세 계산기와 비교해 볼 수 있습니다. 10년 안의 증여는 상속재산에 다시 더해지고, 증여받은 집을 10년 안에 팔면 이월과세가 적용됩니다. 상속받은 집을 팔 때 세금은 양도소득세 계산기에서 상속 주택을 골라 확인하세요.